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公司减资需要交税吗?今天统一回复!
浏览次数:49 | 发布时间:2024年5月31日

整理人李巧玲律师 电话:13931871660

来源】:税月如说


自从说新的《公司法》要发布以来,很多的公司老板都问关于注册资本的问题:降低公司注册资本要不要交税?如何降低公司注册资本金?注册资本如何实缴?今天小编统一为大家解答!

一、降低公司注册资本要不要交税

降低公司注册资本要不要交税?这里的税,一般是个人所得税。减资要不要交个人所得税得看具体情况:

1、在注册资本没有任何实缴情况下,减资时,股东不从公司拿走一分钱的,股东就不需要交个人所得税。这种情况一般做减资公示和做减资变更登记就可以了。

2、在注册资本有实缴部分或完全实缴的且有未分配利润的情况下,减资时,股东从公司拿走减少的注册资本金部分大于实缴部分或完全实缴的资本金时,是要缴纳个人所得税的。也就是说减资时,股东拿走的钱大于实缴的金额就是要交个人所得税的。

例1:张三和李四共同注册一家500万注册资本金的公司,张三占股60%,已经实缴120万;李四占股40%,已经实缴80万,也就是一共实缴了200万。现在公司有未分配利润300万。现在张三、李四要减少注册资本到200万,然后取走现金300万元,两人按各自占股比例分配,则:

取走的现金300万元>实缴的200万元,所以:

张三要交的个人所得税=(300*60%-120)*20%=12万

李四要交的个人所得税=(300*40%-80)*20%=8万

例2:张三和李四共同注册一家500万注册资本金的公司,张三占股60%,已经实缴300万;李四占股40%,已经实缴200万,一共实缴了500万。现在公司有未分配利润300万。现在张三、李四要减少注册资本到200万,然后取走现金300万元,两人按等比例分配,则:

取走现金300万元=等比实缴300万,所以:

这种情况下是不需要缴纳个人所得税的。

例3:张三和李四共同注册一家500万注册资本金的公司,张三占股60%,已经实缴120万;李四占股40%,已经实缴80万,一共实缴了200万。现在公司有未分配利润300万。现在张三、李四要减少注册资本到200万,也就是减资300万元,两人按等比例减资,则:

取走现金0万元<实缴的200万元,所以:

这种情况下是不需要缴纳个人所得税的。

政策依据:根据《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第41号)规定,个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为,从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等,均属于个人所得税应税收入,应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

应纳税所得额计算公式:

应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额(投入额)及相关税费


二、如何降低公司注册资本金

1、做减资公示

降低公司注册资本金需要在《全国企业信用信息公示系统》上做减资公告,公告期一般是45天。

2、做工商变更

以上第一步减资公示45天后,就可以做工商变更登记了。工商减资变更登记需要的材料有:

(1)公司登记备案申请书;

(2)股东会决议(2个股东以上)或者股东决定(1个股东);

(3)公司章程修正案或者新公司章程;

(4)营业执照正、副本原件;

(5) 减资提交达45天后的减资备案表;

(6)公司债务清偿及债务担保情况说明。

3、领取新的营业执照


三、注册资本金实缴步骤

(一)股东须通过自己个人账户打入公司账户,并备注投资款,银行出具验资报告。不能通过第三方代为支付。

(二)财务要将股东打入的资金登记为实收资本。

(三)到当地所属的税务机关缴纳实缴资本的税

(四)到所属工商管理部门做实缴资本金的变更。


四、总结

1、关于公司减资要不要交税,就看股东拿走的现金是否大于实缴的金额,大于的话就要交个人所得税;小于的话就不需要交个人所得税。

2、关于降低注册资本金操作就三大步骤:第一是做减资公告公示;第二就是准备工商变更登记材料去工商部门做变更登记;第三就是领取新的执照。

3、关于实缴注册资本金以上也写清楚,可看第三大点。

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